Finança

Os planos 401 (a) e regras de rolagem (o que você precisa saber)

Há um tipo de plano de aposentadoria na “família 401” que recebe pouca atenção.

Talvez seja porque apenas um número relativamente pequeno de empregadores o oferece, embora o número de funcionários que participam do plano esteja, provavelmente, na casa dos milhões.

Chama-se o Plano 401 (a)e, embora seja muito parecido com o plano 401 (k) na maioria dos aspectos, ele cobre principalmente funcionários do governo e funcionários de escolas e faculdades.

Então, vamos levar algum tempo para nos aprofundarmos nos planos 401 (a) e nas regras de rollover que se aplicam a eles.

O que é um plano 401 (a)?

Um plano 401 (a) é um plano de aposentadoria do tipo compra de dinheiro, normalmente patrocinado por uma agência governamental. Sob o plano, o empregador devo fazer contribuições, mas o empregado pode fazer contribuições. Essas contribuições são baseadas em uma porcentagem da renda ou até mesmo em um determinado valor em dólar.

Agências governamentais que normalmente usam planos 401 (a) incluem:

  • O governo dos EUA ou sua agência ou instrumentalidade;
  • Um estado ou subdivisão política, ou sua agência ou instrumentalidade; ou
  • Um governo tribal indiano ou sua subdivisão, ou sua agência ou instrumentalidade (os participantes devem realizar substancialmente serviços essenciais para funções governamentais, em vez de atividades comerciais).
Os planos 401 (a) são muito comuns entre os empregadores educacionais - escolas públicas e privadas, faculdades e universidades, embora muitas vezes também sejam usados ​​por organizações sem fins lucrativos.

Eles funcionam da mesma forma que os planos 401 (k), embora as contribuições do empregador para o plano tendam a ser mais centrais para a operação do plano. Os funcionários podem ou não fazer contribuições para seus planos, mas os empregadores são obrigados a fazê-lo, e essas contribuições tendem a ser mais generosas do que as que normalmente são vistas com as contribuições correspondentes do empregador nos planos 401 (k).

Contribuições dos empregados - o seu consentimento não é obrigatório!

Os planos 401 (a) podem fornecer contribuições voluntárias ou obrigatórias pelos empregados, e essa decisão é tomada pelo empregador como parte do plano. O empregador também pode determinar se as contribuições são feitas em uma base antes ou depois dos impostos.

Mais uma vez, as contribuições do empregador para um plano 401 (a) são obrigatórias, independentemente de as contribuições dos empregados serem ou não necessárias.

Se as contribuições dos empregados forem obrigatórias, elas serão feitas em uma base antes de impostos (dedutíveis do imposto de renda). Se eles são voluntários, eles geralmente são pós-impostos. Essas contribuições podem representar até 25% da remuneração total do funcionário. Quaisquer contribuições para um plano 401 (a) feitas pelo empregado são imediatamente adquiridas (de propriedade do empregado).

As contribuições do empregador são normalmente feitas usando um valor fixo em dólares, uma porcentagem de sua remuneração ou uma correspondência das contribuições do funcionário.

Contribuições do empregador estão sujeitas a vesting. Isso significa que você terá que trabalhar para o empregador por um determinado número mínimo de anos antes de ter a propriedade total dessas contribuições. O cronograma de aquisição pode ser baseado em vestimenta do penhasco, que prevê a aquisição integral após um certo número de anos, ou vestimenta graduada, que prevê a aquisição incremental ao longo de vários anos.

Mesmo que você não faça contribuições para o plano como empregado, o empregador ainda é obrigado a fazer contribuições em seu nome.

A quantia máxima em dólar de contribuições para o plano, seja feita pelo empregado ou pelo empregador, é limitada a US $ 54.000. Ao contrário dos planos 401 (k), os planos 401 (a) têm um limite de porcentagem, que é 25% da remuneração do funcionário. Por esse motivo, a remuneração máxima é de US $ 270.000 para os participantes do plano.

Agora observe que US $ 54.000 na verdade representam apenas 20% de US $ 270.000. Isso porque o cálculo exige que o valor em dólar da contribuição seja calculado com base na sua renda após a contribuição máxima ser deduzida dessa compensação.

Nesse caso, o cálculo da contribuição máxima parece mais com isso:

US $ 270.000 - US $ 54.000 = US $ 216.000 X 25% = US $ 54.000

Percebido? Tudo bem, Eu também não! Mas não perca muito tempo pensando nisso - é apenas a maneira complicada como as coisas funcionam no código tributário.

401 (a) Opções de Investimento

Em teoria, as opções de investimento em um plano 401 (a) podem ser tão diversas quanto em qualquer outro tipo de plano de aposentadoria. Mas como os planos são patrocinados por agências governamentais e instituições educacionais, os empregadores tendem a ter mais controle sobre essas opções de investimento. Eles também costumam ser muito mais conservadores nas escolhas fornecidas.

Por essa razão, as opções comuns de investimento dentro de um plano 401 (a) são altamente limitadas.

O plano pode funcionar com uma única família de fundos mútuos, ou pode restringir o número de opções de investimento a algo como seis a doze fundos.

Os fundos fornecidos frequentemente também são do lado conservador, e podem fornecer um único fundo de ações, fundo de títulos, fundo de valor estável, fundo de títulos do governo e assim por diante. Eles também podem oferecer fundos para datas-alvo, dos quais eu não sou realmente fã, já que eles fornecem retornos mais conservadores e muitas vezes taxas mais altas.

Planos 401 (a) podem ser menos que desejáveis ​​em relação a opções de investimento, mas isso tem que ser contrabalançado contra as contribuições mais altas que são possíveis com eles.

Plano 401 (a) Plano Benefícios do Sobrevivente

As regras de benefícios dos planos 401 (a) para sobreviventes são muito semelhantes às dos planos 401 (k) e outros. Embora você possa designar um ou mais beneficiários para o plano no caso de sua morte, se você não o fizer, seu cônjuge será o sobrevivente designado automaticamente.

Na verdade, se você é casado, os planos 401 (a) normalmente exigem que o seu cônjuge seja o beneficiário da sua morte e, se não for, seu cônjuge deverá renunciar ao seu direito ao produto do plano por escrito.

401 (a) Levantamentos de planos

Retirar fundos de um plano 401 (a) também funciona de forma similar a outros planos de aposentadoria. Quaisquer fundos retirados que representem contribuições antes de impostos ou rendimentos de investimentos acumulados são tributáveis ​​de acordo com suas alíquotas normais de imposto de renda no momento da retirada.

Se você fizer retiradas antes de completar 59 anos, você também terá que pagar uma multa de 10%. Essa penalidade pode ser dispensada de acordo com certas provisões específicas de recursos do IRS para planos de aposentadoria qualificados.

Como outros planos de aposentadoria, um plano 401 (a) também está sujeito a distribuições mínimas exigidas (RMDs) começando aos 70 anos e meio. Você não é obrigado a fazer retiradas do plano antes de atingir esta idade, mesmo que tenha atingido a idade de sua aposentadoria real.

Mesmo se você não se aposentou, vários planos prevêem saques enquanto você ainda está empregado. Você pode ter a opção de retirar contribuições voluntárias após impostos a qualquer momento, ou mesmo depois de atingir uma certa idade, como 59 ½, 62, 65 ou qualquer idade indicada como sua idade normal de aposentadoria sob os termos da lei. plano.

401 (a) regras de rolagem

As regras de rolagem 401 (a) são semelhantes ao que são para a rolagem de outros planos de aposentadoria protegidos por impostos. Você pode transferir os recursos do plano para o plano qualificado de outro empregador (se o futuro empregador aceitar esses efeitos) ou para uma conta IRA auto-dirigida.

As seguintes exceções aplicam-se a suposições de um plano 401 (a) e são exceções comuns em todos os planos de aposentadoria. Você não pode transferir dinheiro das seguintes fontes:

  • Distribuições mínimas exigidas
  • Pagamentos de período substancialmente iguais
  • Distribuições de dificuldades
  • Quantidades distribuídas para corrigir distribuições em excesso
  • Valores que representam empréstimos do seu plano
  • Dividendos de valores mobiliários emitidos pelo seu empregador (não é provável com empregadores governamentais ou sem fins lucrativos)
  • Prêmios de seguro de vida pagos pela panela

Assim como no caso dos planos 401 (k), você também pode rolar o saldo do plano para um IRA tradicional, fazer uma conversão de Roth IRA ou uma combinação de ambos.

Há um pouco de complicação com a rolagem do 401 (a) se o plano incluir contribuições antes e depois dos impostos. Se o refinanciamento incluir contribuições após impostos, isso representará uma base de custo em seu IRA. Estes serão fundos que você pode retirar do imposto de renda, uma vez que o imposto já foi pago sobre eles durante a fase de contribuição.

Depois de retirar os levantamentos do IRA, a parte da base de custo não será tributável, mas a parcela da contribuição antes dos impostos, bem como os ganhos de investimento, serão tributados a você como receita ordinária. Mas como é o caso com as distribuições IRA em geral, você não pode retirar primeiro os valores da base de custo para evitar impostos. A distribuição será dividida em todos os seus IRAs e apenas uma porcentagem de sua retirada será isenta de impostos.

Quando ocorre uma rolagem 401 (a), as contribuições e lucros antes dos impostos são muitas vezes transferidos para um IRA tradicional, enquanto as contribuições após os impostos são transferidas para um IRA de Roth.

Também é possível transferir todo o saldo para um Roth IRA, fazendo uma conversão de Roth. Esse processo funciona da mesma forma que para uma conversão de Roth de qualquer outro tipo de plano de aposentadoria protegido por impostos. Você pagará imposto de renda comum - mas não a penalidade de 10% de retirada antecipada - sobre a parte do plano que representa suas contribuições antes de impostos e ganhos acumulados de investimento, mas não sobre as contribuições após os impostos.

Aviso no método de transferência 401 (a). Ao transferir fundos de aposentadoria de um plano para outro, você tem a opção de fazer uma transferência direta ou indireta. Em uma transferência direta, também conhecida como transferência de administrador para administrador, os fundos em um plano são transferidos diretamente para o agente fiduciário de outro plano. O dinheiro nunca toca suas mãos, e todo o processo é perfeito.

Sob a transferência indireta, você tem o dinheiro do plano 401 (a) transferido para você primeiro. Você tem então 60 dias para transferir os fundos para o novo plano, caso contrário, os fundos estarão sujeitos ao imposto de renda ordinário no ano da distribuição, bem como a penalidade de 10% de retirada antecipada se você tiver menos de 59 anos e meio.

No caso de um 401 (a), se você usar o método indireto, o empregador é obrigado a reter 20% do valor da transferência para impostos retidos na fonte. Isso significa que você só poderá transferir 80% do saldo. Isso resultará em uma distribuição tributável de 20% dos recursos do plano, a menos que você tenha outros ativos para fazer uma transferência de 100%.

Mesmo que a retenção de 20% possa ser recuperada quando você arquiva seu imposto de renda para aquele ano, se você não tiver fundos para compensar a diferença entre o saldo do plano e os 80% que você recebeu, o resultado final será um distribuição tributável dos 20% descobertos.

Portanto, certifique-se de fazer um rollover ou a conversão de Roth de um plano 401 (a), fazer uma transferência direta dos fundos fiduciários para o administrador e evitar toda essa confusão fiscal em potencial.

Portanto, há os princípios básicos do plano 401 (a), o plano 401 (k) é menos conhecido. Se você está trabalhando para uma agência governamental, e particularmente em uma instituição de ensino, há uma boa chance de que esse seja o plano em que você está.

Assista o vídeo: Interpolação Polinomial - Vídeo 01 - Método de Lagrange

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