Finança

Pergunte ao GFC 015 - Você pode dividir uma rolagem de plano de aposentadoria entre o pré-imposto e o pós-imposto?

Dada a forma como as mudanças de trabalho são comuns e a necessidade de reverter as economias da aposentadoria após o fato, essa é uma questão importante.

Os planos de aposentadoria agora são complicados em duas frentes - fazendo contribuições antes e depois dos impostos, depois dividindo-os após o fato entre os IRAs tradicionais e os de Roth para aproveitar essa configuração de impostos.

Recebemos uma pergunta do Ask GFC sobre este mesmo tópico de um leitor que não forneceu seu nome:

“Nós queremos passar o ira de minha esposa para o trabalho anterior dela para um novo ira, mas derramou
no Iraque tradicional para o montante antes de impostos e um roth ira para o montante pós-imposto. Isso pode ser feito?

Eu suspeito que o que o leitor estava se referindo quando ele disse "ira da minha esposa em seu trabalho anterior", ele realmente significa seu 401 (k), ou algum outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Essa é a suposição que farei, já que um IRA é uma conta autodirigida e não é patrocinada por um empregador. Eu também vou assumir que a parte sobre “dividir isso em um IRA tradicional, etc.” faz na verdade, referem-se a um IRA, pois esse é o destino habitual dos planos de aposentadoria do empregador após o término de um trabalho.

Chegando à pergunta do leitor, isso pode ser feito?, a resposta curta é sim! Vamos examinar os detalhes e outras considerações que podem se aplicar.

Como você acaba fazendo contribuições 401 (k) não dedutíveis?

A maioria das pessoas provavelmente está mais familiarizada com contribuições não-dedutíveis do IRA. Isso é quando você está coberto por um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, sua renda excede o limite para fazer uma contribuição dedutível, e você faz uma contribuição de qualquer maneira. Você não pode deduzir a contribuição sobre o seu imposto de renda, mas o dinheiro na conta cresce em uma base de impostos diferidos, por isso geralmente vale a pena fazer.

A mesma coisa pode acontecer com um plano 401 (k). Sob os regulamentos do IRS, você pode fazer contribuições anuais de até US $ 18.000 por ano, ou US $ 24.000 se tiver 50 anos ou mais. Mas como a contribuição máxima real para todos os planos de aposentadoria é de US $ 53.000, alguns empregadores permitem que você contribua mais do que os limites padrão de 401 (k), mas as contribuições não serão dedutíveis nos impostos.

Nem todos os empregadores participam desse arranjo, mas muitos estão começando a permitir isso. Quando o fazem, normalmente devem segregar as contas, entre as taxas antes e depois dos impostos, pelo menos na distribuição. Este tratamento separado dos dois tipos de contribuições é bem recente, então não fique muito chateado se você não estiver familiarizado com isso. De fato, a mudança foi implementada por meio de novos regulamentos que entraram em vigor em 18 de setembro de 2014.

A segregação dos dois tipos de contas fornece maior flexibilidade quanto ao que você pode fazer com as contas quando elas são transferidas, particularmente no que diz respeito ao Roth IRA.

Contribuições Pretax e Pós-Imposto 401 (k) são geralmente separadas

Se você fez contribuições de 401 (k) antes e depois dos impostos - ou mesmo para outros tipos de planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador - as distribuições do plano normalmente serão separadas. A distribuição mostrará uma participação proporcional nas contribuições antes e depois dos impostos para o seu plano.

Por exemplo, se você tem $ 200.000 sendo distribuídos do plano 401 (k) de seu empregador anterior, e inclui $ 150.000 em valores antes dos impostos e $ 50.000 em valores após impostos, a divisão de distribuição será de 75% / 25% antes dos impostos .

Qualquer distribuição parcial do plano será tratada usando a mesma divisão. Assim, por exemplo, se você retirasse apenas US $ 100.000 do plano, US $ 75.000 seriam distribuídos como impostos antes de impostos e US $ 25.000 seriam distribuídos após os impostos.

Isso torna a rolagem das distribuições organizada e conveniente. Se você receber uma distribuição de US $ 100.000 do plano, poderá transferir US $ 75.000 para um IRA tradicional e não pagar imposto de renda na rolagem. Os restantes US $ 25.000 podem ser transferidos para um IRA de Roth.

A parcela da parte pós-impostos do 401 (k) que é atribuída às contribuições para o plano pode ser rolada para o Roth IRA livre de impostos, uma vez que os impostos sobre a renda já foram pagos. Mas até mesmo a parte que representa a receita de investimento com imposto diferido sobre essas contribuições, que normalmente estaria sujeita à renda ordinária, recebe uma consideração especial, que cobriremos na seção final.

Você também pode solicitar que uma parte das contribuições pós-imposto seja enviada diretamente a você, e não haverá imposto sobre a parte da contribuição, uma vez que nenhuma dedução de imposto foi tomada quando a contribuição foi feita.

Os 401 (k) pré-impostos e pós-impostos devem ser devolvidos ao mesmo tempo

Uma das limitações deste método de distribuição é que você não pode escolher como será feito. Usando o exemplo acima, de um plano 401 (k) de US $ 200.000 em que US $ 50.000 representa a parte pós-imposto, você não pode retirar US $ 50.000 do plano e alegar que são todas as contribuições após impostos.

Em vez disso, ele será distribuído usando a mesma fórmula pro rata. Nesse caso, 75% da distribuição, ou US $ 37.500, serão distribuídos como contribuições antes dos impostos. Apenas 25%, ou US $ 12.500, serão considerados contribuições pós-impostos. O rateio pro rata sempre dita como as distribuições serão classificadas.

Não importa quanto dinheiro seja distribuído do seu plano anterior do empregador 401 (k), a divisão será sempre de 75% / 25%. Isso será verdade se a distribuição for transferida para outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador ou se houver uma divisão entre um IRA tradicional e um IRA de Roth.

Tratamento da parcela de renda diferida da distribuição pós-tributária

Quando você faz contribuições para um plano 401 (k), sejam elas feitas com base na taxa antes ou depois de impostos, a receita de investimentos acumulará sobre essas contribuições com base em imposto diferido.Pelo menos na teoria, isso poderia fazer com que pelo menos uma parte da porção pós-impostos de sua 401 (k) distribuição tributável, mesmo se você rolasse para um IRA de Roth.

Mas parte da mudança que ocorreu nos novos regulamentos de 2014 é que agora você também pode separar as contribuições reais da parte pós-impostos de seu plano 401 (k), das receitas de investimento que eles produziram.

Isso significa que você será capaz de reverter as contribuições pós-fiscais reais feitas para a parte pós-impostos do seu plano 401 (k) em um IRA Roth, livre de impostos sobre a rolagem. Os rendimentos de investimento obtidos com essas contribuições podem então ser transferidos para um IRA tradicional, o que permitirá que você continue a diferir o imposto de renda sobre esses ganhos.

Desta forma, 100% da sua distribuição do plano 401 (k) - incluindo contribuições antes e depois dos impostos, e os ganhos de investimento em ambos os conjuntos de contribuições - podem ser transferidos para uma mistura de IRAs tradicionais e Roth, e você pagará sem imposto de renda na rolagem.

Daquele ponto em diante, a parcela que foi rolada para o IRA de Roth continuará a gerar receita de investimento com impostos diferidos. Mas desde que é um IRA de Roth, pode ser retirado livre de impostos, depois que você gire 59 1/2 e contanto que você esteja no IRA de Roth por pelo menos cinco anos.

Enquanto isso, a parte rolada para um IRA tradicional continuará a produzir receita de investimento com impostos diferidos. Essa renda não será tributada até que você comece a receber distribuições do IRA quando se aposentar. Contanto que você tenha pelo menos 59 1/2 quando começar a distribuir, eles estarão sujeitos apenas ao imposto de renda comum (a qualquer taxa de imposto de renda no momento) e nenhuma penalidade de retirada antecipada será aplicada.

Este é um arranjo bastante generoso do ponto de vista fiscal, e faz um forte argumento para fazer contribuições 401 (k) antes e depois dos impostos, se o seu empregador permitir que você faça isso.

Assista o vídeo: Pontv - Torcedor - Cajá fala sobre os dois gols no Dérbi

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