Imobiliária

Entendendo as opções do beneficiário - Qual é o seu plano de legado?

Qual é o seu plano de legado? Essa é uma pergunta que eu sempre faço aos meus clientes. Eu pergunto isso por muitas razões, mas a principal razão é levá-las a pensar sobre o que acontece quando elas não estão aqui. Eles cuidaram de suas vontades, políticas de seguro de vida e para esta discussão: beneficiários do plano de aposentadoria. Já compartilhei algumas histórias sobre a importância de suas designações de beneficiários, mas não posso enfatizar isso o suficiente. Desta vez, quero me concentrar em planos de aposentadoria - especificamente, IRA's e 401k's.

Desde a sua introdução no início dos anos 70, os Acordos Individuais de Aposentadoria (IRAs) e os ativos de planos qualificados, como planos 401 (k), 403 (b) e 457, tornaram-se um componente importante dos planos de aposentadoria de muitos investidores. Embora a intenção dessas contas seja suplementar a Previdência Social e fornecer renda durante a aposentadoria, muitos investidores afluentes podem não precisar ou ser capazes de gastar todo o dinheiro em suas contas de aposentadoria. Isso cria uma oportunidade para deixar essas contas em benefício dos herdeiros. Este post descreve os fundamentos das designações de beneficiários que são importantes não apenas em termos de deixar um legado, mas também para garantir que os impostos sobre a propriedade e a renda não consumam involuntariamente os ativos do plano de aposentadoria. Deve-se notar que uma discussão completa sobre o impacto fiscal de tais designações está além do escopo deste post; os investidores devem procurar aconselhamento adequado antes de tomar qualquer decisão de investimento ou imposto.

Considerações Fiscais

Ativos em contas qualificadas de aposentadoria são considerados “rendimento em relação a um falecido”. Como tal, eles podem ser incluídos no estado de falência em que os impostos são devidos dentro de nove meses após a morte. Em 2009, o imposto federal imobiliário máximo é de 45%, e o valor equivalente de isenção é de US $ 3,5 milhões. Em uma propriedade onde a conta qualificada é um patrimônio considerável, dependendo de quem é o beneficiário da conta (por exemplo, um não cônjuge que não se qualifica para a dedução conjugal), sem planejamento antecipado para pagamento de impostos imobiliários, a conta pode ter que ser liquidado para pagá-los. Essa distribuição poderia, por sua vez, acionar um imposto de renda para os beneficiários. (Observe que há um crédito de imposto de renda disponível aos beneficiários para o imposto sobre a propriedade pago.) Com o planejamento adequado do beneficiário, isso pode ser minimizado ou evitado.

Definição de Beneficiário

Conforme ilustrado abaixo, os beneficiários de contas qualificadas são considerados “designados” ou não. Um beneficiário designado é uma pessoa viva para quem uma expectativa de vida pode ser calculada. Um beneficiário não designado (chamado simplesmente de “beneficiário”) é qualquer outra coisa. Essa é uma distinção importante na determinação de como os ativos são pagos fora da conta.

Beneficiário Designado

Um beneficiário designado pode ser ainda classificado em dois tipos - o cônjuge e todos os outros ("não-cônjuge") Em algumas situações, os trusts podem ser considerados beneficiários designados, assumindo que eles estão configurados corretamente.

Beneficiários do cônjuge

O cônjuge do proprietário da conta é geralmente listado como o beneficiário da conta após a morte do proprietário da conta. De fato, em muitos casos, o cônjuge tem que aprovar a designação de um beneficiário alternativo. Como beneficiário, o cônjuge tem quatro opções permitidas pelo IRS:

  1. Deixe o dinheiro na conta.
  2. Tome uma distribuição de montante fixo.
  3. Tome uma distribuição anualizada com base em sua expectativa de vida.
  4. Role os ativos em sua própria conta IRA.

Esta última opção está disponível apenas para um beneficiário do cônjuge, e é frequentemente chamada de “transferência do cônjuge”.

Beneficiários não-cônjuges

Um beneficiário não-cônjuge pode ser filhos, netos, sobrinhos, sobrinhos ou qualquer outra pessoa viva que o proprietário da conta escolher. Estes beneficiários têm três opções de distribuição permitidas pelo IRS:

  1. Deixe o dinheiro na conta.
  2. Tome uma distribuição de montante fixo.
  3. Tome uma distribuição anualizada com base em sua expectativa de vida.

Os beneficiários que não são cônjuges não podem transferir a conta para sua própria conta como um cônjuge pode. Uma estratégia muito popular para os beneficiários não-esponsais é a terceira estratégia - tomar distribuições com base na expectativa de vida. Isso geralmente é chamado de "Stretch IRA" e, para uma criança beneficiária, eles podem estender as distribuições para o futuro pelo período esperado de 30, 40 ou até 50 anos, dependendo da idade em que o proprietário da conta morre.
Existem dois benefícios principais para esta estratégia:

  1. A maior parte do dinheiro permanece na conta e cresce com base em impostos diferidos,
  2. O beneficiário paga apenas imposto de renda sobre o montante que sai a cada ano, estendendo sua dívida de imposto de renda ao longo de muitos anos, em vez de ter que pagar tudo de uma só vez, se for feita uma distribuição de quantia fixa. (Se o imposto sobre a herança tiver sido pago devido a rendimentos em relação a um falecido, uma dedução de imposto de renda proporcional será permitida ao beneficiário. Entre em contato com um consultor tributário para obter mais informações.)

Beneficiários não designados

Beneficiários não designados incluem quaisquer beneficiários para os quais uma expectativa de vida não pode ser determinada, como fundos não qualificados, instituições de caridade e propriedade do falecido. Contas qualificadas com beneficiários não designados devem ser distribuídas no prazo de 5 anos após a morte do proprietário, se morrerem antes dos 70 anos de idade ou se o proprietário já tiver atingido 70½ anos de idade e estiver recebendo distribuições mínimas exigidas, estas devem continuar até que a conta seja esgotada. .

Beneficiários Múltiplos

É possível, e bastante comum, ter mais de um beneficiário identificado para uma conta qualificada. As regras do IRS emitidas em 2002 facilitaram muito o planejamento dessa situação.Os beneficiários agora têm um "Período de Intervalo" entre a data do falecimento do proprietário da conta e 30 de setembro do ano seguinte, chamado de "Data de Designação", para separar a conta de cada beneficiário. Isso proporciona aos beneficiários mais flexibilidade em seu planejamento e a oportunidade de realizar as distribuições que quiserem.

Exemplo hipotético do “período de intervalo”

Por exemplo, se uma conta listou 3 beneficiários, dois filhos e uma instituição de caridade, e as contas não foram divididas antes da morte ou durante o Período de Abertura, a conta teria que ser completamente distribuída dentro de 5 anos da morte do proprietário porque a caridade é uma beneficiário não designado. Isso causaria um evento de renda tributável para os beneficiários mais rapidamente do que eles desejavam. No entanto, se a conta fosse dividida em três contas separadas, uma para cada beneficiário, a parte da caridade iria para a caridade, e cada criança seria capaz de decidir como eles queriam ter o dinheiro distribuído, incluindo tirá-lo como um Stretch. IRA, com base na sua expectativa de vida individual.

Outras considerações de planejamento

  • Assegure-se de que os beneficiários contingentes sejam nomeados. Os beneficiários não podem ser nomeados após a morte do proprietário / participante, e se o beneficiário principal estiver morto e nenhum contingente for nomeado, o espólio se torna o beneficiário e a conta deve ser distribuída dentro de 5 anos.
  • Assegure-se de que as designações dos beneficiários estejam atualizadas em todas as contas de aposentadoria, pois mudanças podem ser necessárias devido a nascimentos, óbitos, casamentos e divórcios.
  • Coordenar as designações dos beneficiários em todas as contas qualificadas com aquelas listadas em seu testamento ou em seus documentos de planejamento patrimonial. As formas de designação de beneficiários controlam quem legalmente tem direito à conta, não a vontade.

foto por .bryan.stupar.

Assista o vídeo: Caio explica o que é o Bolsa-Crack do Haddad. Caio Miranda

Publicações Populares

Categoria Imobiliária, Próximo Artigo

O
Imobiliária

O "Arquivo Algum dia" para esse dia inevitável

Perder um pai é difícil. Já faz vários anos desde que meu pai faleceu, mas parece que foi ontem. Meu pai não tinha uma fortuna considerável quando ele passou, então não havia muita complicação em separar sua propriedade. Nesse sentido, tivemos sorte. Eu fui testemunha de muitos clientes cujos pais fizeram um trabalho horrível de comunicar onde todas as suas "coisas" eram.
Leia Mais
Rent vs. Propriedade: Quando faz sentido comprar?
Imobiliária

Rent vs. Propriedade: Quando faz sentido comprar?

Ontem, ofereci minha opinião sobre quando poderia fazer sentido alugar uma casa versus comprar. Hoje, Miranda oferece dois centavos sobre o assunto. Uma coisa que o crash do mercado imobiliário nos ensinou é que nem todo mundo está pronto para comprar uma casa. Estamos tão acostumados a pensar na casa própria como parte do Sonho Americano que às vezes esquecemos que é impraticável para algumas pessoas comprar uma casa.
Leia Mais
O que é uma procuração duradoura para os cuidados de saúde?
Imobiliária

O que é uma procuração duradoura para os cuidados de saúde?

Ninguém quer pensar em si mesmo incapacitado ou incapaz de tomar decisões médicas em seu próprio nome. No entanto, chega um momento na vida da maioria das pessoas, onde elas chegam a um ponto em que não podem tomar decisões por si mesmas. Isso pode ser porque a pessoa não tem mais a capacidade mental de fazê-lo ou está em uma crise ou emergência que a torna incapaz.
Leia Mais